Bereken de kosten van een Mazda MX-30 Luxury voor ZZP-ers

De afschrijving wordt berekend door de restwaarde te bepalen en het verschil met de aanschafprijs te delen door de looptijd (60 maanden).

De leasekosten bestaan uit de operational lease kosten, of de kosten voor financial lease (bv rente).
Er wordt uitgegaan van financiering van de gehele aanschafprijs, met een rente van 4%

De verzekeringkosten worden berekend m.b.v. de volgende formule:
(250 + 0.015 * aanschafkosten) / 12

De elektriciteits/brandstofkosten worden berekend door het verbruik te vermenigvuldigen met het opgegeven aantal km's per jaar.
Bij elektriciteit wordt er uitgegaan van thuisladen (€0.24/kWh) en wordt er rekening gehouden met een laadverlies van 20%.

Voor elektrische voertuigen is er geen motorrijtuigenbelasting, voor niet-elektrische auto's hangt het van de provincie en gewicht van de auto af wat het exacte bedrag is.
Hier wordt er een gemiddelde genomen, in dit geval een middenklasser in Noord-Holland.

De onderhouds- en reparatiekosten zijn het moeilijkst te schatten omdat deze van ontzettend veel factoren afhankelijk zijn. Wel is duidelijk dat deze kosten stukken lager zijn voor elektrische auto's omdat deze minder bewegende delen hebben.
We gaan hier uit van relatief lage onderhouds- en reparatiekosten voor een benzine auto, daarna wordt er 40% van dit bedrag berekend voor de elektrische auto.
Het is goed mogelijk dat de uiteindelijke kosten voor de benzine auto hoger gaan liggen en de kosten voor de elektrische auto lager.

De kostenaftrek wordt berekend door de bruto kosten te nemen en deze te vermenigvuldigen met het te betalen belastingpercentage.
Het belastingpercentage is de effectieve belastingdruk, waarin rekening is gehouden met de mkb-winstvrijstelling.

Het gaat hier dus om de minder betaalde inkomstenbelasting door deze kosten als zakelijke kosten op te voeren.

NB Na 5 jaar is de auto volledig afgeschreven en wordt de afschrijving niet meer als kosten opgevoerd.

De MilieuInvesteringsAftrek (MIA) is een regeling waarmee een vast percentage van de aanschafkosten als investeringsaftrek opgegeven kunnen worden.
Deze aftrek geldt alleen voor emissieloze auto's (zoals elektrische auto's).
Het percentage is voor 2020 vastgesteld op 13,5% over een maximum van €40.000 aan kosten (excl. btw).
De MIA wordt éénmalig opgevoerd in het jaar van aanschaf, in deze berekening wordt dit bedrag verdeeld over de gehele looptijd.
De netto MIA is dan gelijk aan de niet betaalde inkomstenbelasting door deze investeringsaftrek.
meer info

De bijtelling is een bedrag dat bij het inkomen opgeteld moet worden om te corrigeren voor privé gebruik van de zakelijke auto.
Bij privé gebruik van minder dan 500km per jaar geldt er geen bijtelling.
De bijtelling voor elektrische auto's is 4% in 2019 en wordt gelijdelijk omhoog geschroef naar 22% in de komende jaren (8% in 2020, 12% in 2021, etc).
Ook geldt er een cap op het verlaagde bijtellingspercentage (tot €45.000 geldt het lage tarief, daarboven het normale tarief), deze cap is er niet voor auto's op waterstof.
Het bijtellingspercentage wordt voor 5 jaar vastgesteld op de datum van levering.
De netto bijtelling is dan gelijk aan de te betalen inkomstenbelasting over het bijtellingsbedrag.
NB De bijtelling is maximaal gelijk aan de daadwerkelijk gemaakte kosten.
meer info

Bij privé gebruik van de zakelijke auto is er ook een correctie voor de btw. Dit kan door bij te houden welke kosten privé en welke zakelijk zijn.
Een alternatief is om het btw forfait tarief aan te houden, dat is vastgesteld op 2,7% van de catalogusprijs per jaar.
Na 5 jaar wordt dit percentage verlaagd naar 1,5%
meer info
Let op: het btw forfait mag van de belastbare winst worden afgetrokken, zie ook deze uitspraak